犹太裔税务律师+CPA报税双保险:新移民申报海外资产,朱&

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    mblawus
  • 发布日期:

    2019-02-19, 10:41 am
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犹太裔税务律师+CPA报税双保险:新移民申报海外资产,朱&施为您排忧解难

联系人信息

姓名 朱&施联合律师楼 (国语)

联系电话 (212) 279-5442

内容描述

【纽约讯】如果您是美国公民,绿卡持有者,或是税法定义的居民,您在全球的收入(美国境内与境外)均需在您的税表上申报并缴纳所得税,无论您是否收到这些收入的W-2工资(年结)表,1099表,或国外发的所得凭单。

不申报海外收入可能触犯税法。国税局和国际夥伴正积极追查海外藏匿资产及以利用复杂跨国税务策画的逃漏税者。除了报告您的全球收入以外,您还必须在您的美国税表上申报您是否有任何外国银行或投资账户。如果国税局发现您有未申报的收入或未申报的国外金融帐户,您将面临严重後果。这些後果可能不只须补缴额外的税金,还可能包括高额罚金,利息,罚款甚至坐牢。

根据IRS规定,需要申报的海外资产主要包括两类:金融机构持有的资产和非金融机构持有的资产金融机构持有的资产一般包括海外银行或基金账户内的资产,而非金融机构持有的资产包括持有除美国公民外个人发行的股票、债券,或与除美国公民外个人签订的投资性合同,以及持有海外公司的利息或分红。具体来说,利息、分红、退休金、房屋出租所得、证券股票交易所得等在海外任何方式的投资所得都有属于海外资产申报的范畴。

美国税收政策复杂多变,对美国税收制度了解尚浅并将在美国投资的您,可能会感到十分困惑,并且不论是何种类型的移民,大多数都会存在海外资产申报问题。海外资产申报及所得收入报税,不只是一个单纯的报税问题,还涉及到投资、财产转移、赠与、民事和刑事责任等复杂问题,所以,在申报海外资产及收入时,建议最好谘询资深的专业税务律师和会计师,做好长期税务规划。

 

犹太裔税务律师CPA双保险:新移民申报海外资产,朱施为您排忧解难
犹太裔税务律师CPA双保险:新移民申报海外资产,朱施为您排忧解难

海外资产申报的门槛划分如下:
(1)居住在美国境内的符合条件申报者:
.如果申报者尚未结婚,申报者只有当纳税上年海外资产超过$50,000或纳税当年任意时间海外资产超过$75,000时需要申报;
.如果申报者已经结婚并合并申报,申报者只有当纳税上年夫妻海外总资产超过$100,000或纳税当年任意时间海外资产超过$150,000时需申报;
.如果申报者已经结婚并分开申报,申报者只有当纳税上年单独海外资产超过$50,000或纳税当年任意时间海外资产超过$75,000时需要申报;
(2)居住在海外的符合条件申报者:
.如果申报者尚未结婚,申报者只有当纳税上年海外资产超过$200,000或纳税当年任意时间海外资产超过$300,000时需要申报;
.如果申报者已结婚并合并申报,申报者只有当纳税上年夫妻海外总资产超过$400,000或纳税当年任意时间海外资产超过$600,000时需要申报;
.如果申报者已经结婚并分开申报,申报者只有当纳税上年单独海外资产超过$200,000或纳税当年任意时间海外资产超过$300,000时需要申报。

符合条件的申报人需要在纳税当年4/15之前,填写Form 8938并与个人税表一起申报,若个人税表申请延期,则海外资产申报可同时延期。

以下人群需要格外注意,很有可能成为国税局重点调查的对象,故而更应该谨慎处理海外资产的申报:高收入者;用美国护照在外国开户,或在开户时填写美国联络资料者;已被美国政府盯上的银行如瑞士银行、汇丰银行、瑞士信贷等有免税天堂帐户的美国客户;外国开帐户、用信用卡在美国消费者;和美国有生意来往的外国公司的美国董事、监事和大股东;资讯公布在各国政府网站上,随手就可查到的公司的董事、监事和大股东;开豪华车的「税表穷人」;汇款进出美国频繁者和突然有大笔外国汇款进出者。

FATCA和FBAR都是美国税务单位追查纳税义务人在海外的资产,尽管两表很多资讯重复,但皆须申报。纳税人应积极利用目前的机会主动披露资产,否则一旦被查,会面临严重的民事甚至刑事处罚:

(一)民事处罚规定:

1.未申报海外帐户、金融、资产等资讯
A. 未申报-海外超过1万美元的金融帐户(FBAR):a. 故意不报,处罚10万美金或帐户金额的50%,二者选较高值;b. 非故意不报,处罚1万美金;
B. 未申报-海外特定资产:a. 每个帐户分别处罚1万-5万美金,或b. 全部帐户金额最高值的50%,二者选较高值;
C. 未申报-信托以及赠与资产:a. 处罚1万美金,或b.总额的35%,二者选较高值;
D. 未申报-个人拥有海外公司控股超过10%(Foreign corporation):处罚1万美金
E. 未申报-个人资产转移到海外公司(Transfer property):最高罚10万美金
F. 未申报-个人拥有海外合夥公司(Foreign partnership):最高罚10万美金
2.未报税:将处罚应缴税金的25% 加利息
3.未纳税:将处罚应缴税金的0.5%-25% 加利息
4.未缴付预估税:将处罚应缴税金的20%-40%,
5.税务欺诈:将处罚未缴税金的75%

 

(二) 刑事处罚规定:

 

1. 逃税,高达25万美金的罚金和5年监禁;

2. 报假税,高达25万美金的罚金和3年监禁;

3. 未报税,高达10万美金的罚金和1年监禁;

4. 未报FBAR,高达50万美金的罚金和10年监禁;

5. 欺诈退税,高达25万美金的罚金和10年监禁


原文链接:犹太裔税务律师+CPA报税双保险:新移民申报海外资产,朱&施为您排忧解难

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